Noções básicas de tributação de Forex.
Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a mão" antes de pensar a longo prazo. Embora o forex possa ser um campo confuso para dominar, o preenchimento de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está um resumo do que você deve saber - mesmo antes de sua primeira negociação.
Para investidores de opções e futuros.
As opções de Forex e / ou futuros são agrupadas nos chamados contratos de seção 1256 do IRC. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.
Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:
Muitos negociadores de futuros / opções forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contabilizados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.
Ao negociar ações com menos de um ano, os investidores são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculada como 60% de longo prazo x 15% de taxa máxima + 40% de taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).
Para os investidores de balcão (OTC).
A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos da seção 988 do IRC. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-as abertas a perdas e ganhos ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria.
O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como "988 trader" serve como um grande benefício. Como no contrato 1.256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas ordinárias" em vez de apenas os primeiros US $ 3.000.
Qual contrato escolher.
Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato 1256 ou 988. Você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial.
Os contratos de IRC 988 são mais simples do que os contratos de IRC 1256, na medida em que a alíquota do imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. Notavelmente, 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um trader com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados.
Na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se você é um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começar a negociar, você não poderá mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.
A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio?) Então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e para 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.
Mantendo o controle: seu registro de desempenho.
Em vez de confiar nas suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:
Subtraia seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtraia os cashdeposits (para suas contas) e adicione saques (de suas contas) Subtraia a receita de juros e adicione os juros pagos Adicione outras despesas de negociação.
A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador.
Coisas para lembrar.
Quando se trata de tributação de forex, há algumas coisas que você deve ter em mente, incluindo:
Prazos para apresentação: Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes da primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. Também é importante notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada fiscal se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: Alguns comerciantes tentam "vencer o sistema" e ganham um forex em tempo integral ou parcial, sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar-se, eventualmente, e evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve.
The Bottom Line.
Negociação forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um trader sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se desenvolve, tendo o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.
Como relatar perdas de FOREX.
Os comerciantes de Forex podem usar suas perdas líquidas para reduzir seu passivo fiscal.
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Os traders no mercado de câmbio, ou Forex, usam o Formulário 8949 do IRS e o Schedule D para relatar seus ganhos e perdas de capital em suas declarações de imposto de renda federal. Perdas de negociação líquidas de Forex podem ser usadas para reduzir seu passivo de imposto de renda. No entanto, o IRS limita o valor da perda que você pode deduzir a cada ano e os comerciantes devem calcular o valor com precisão.
Revise sua declaração mensal de corretagem e compare o lado de compra e venda de cada mercado Forex. Não inclua negociações de curto ou longo prazo que ainda estejam abertas.
Ir para o site do IRS e baixar o formulário 8949 e Schedule D. Depois de digitar seu nome e número de segurança social no formulário 8949, selecione a caixa que corresponde à sua base de relatório do IRS. Comece com a Parte 1 se você mantiver os ativos por um ano ou menos. Desloque-se para a linha 1a e preencha uma descrição da propriedade. Na coluna c, insira o mês, dia e ano em que comprou o par de moedas e, na coluna d, insira o mês, dia e ano em que você o vendeu. Insira o preço de venda na coluna f e o custo na coluna g. Digite esta informação para todos os seus negócios. Adicione o total das colunas f e g e insira as informações na linha 2. Preencha a Parte II, Ganhos de Capital a Longo Prazo, para ativos mantidos por mais de um ano. Preencha o formulário da mesma forma que você fez para a Parte I. Coloque qualquer valor negativo entre parênteses.
Transferir os totais no Formulário 8949, Parte 1, Linha 2, para o Anexo D, Parte I, linha 1, 2 ou 3. Lembre-se de inserir as informações na linha que corresponde à caixa que você verificou no Formulário 8949. Agora transfira os totais no Formulário 8949, Parte II, Linha 2, para o Anexo D, Parte II, linha 8, 9 ou 10, dependendo da caixa que você verificou no Formulário 8949. No Anexo D, Parte 1, vá para a linha selecionada e subtraia a coluna e da coluna f e insira o resultado na coluna h. Repita as mesmas etapas para as informações inseridas no Anexo D, Parte II. Coloque quaisquer quantias negativas entre parênteses.
Adicione os ganhos e perdas inseridos nas Partes I e II do Anexo D. O IRS limita a quantia de perda que você pode reivindicar para US $ 3.000. Se a perda for inferior a US $ 3.000, você poderá reivindicar o valor total. Se a perda for maior, você só poderá deduzir US $ 3.000,00, mas poderá levar o valor restante até os impostos do próximo ano.
Como relatar lucros FOREX & amp; Perdas.
Relatar os lucros e perdas do FOREX depende de se é um negócio de balcão ou um contrato futuro de moeda.
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Os investidores podem negociar as alterações no valor da moeda estrangeira através de uma conta FOREX. Ganhos e perdas entre as moedas são rastreados usando um valor especial chamado “pip”. FOREX pode ser negociado através de negociações de curto prazo ou contratos de longo prazo, e o Internal Revenue Service oferece duas maneiras de reivindicar ganhos e perdas FOREX para tratamento fiscal .
FOREX e Pips.
Na negociação FOREX, a moeda é negociada em pares. As moedas comumente negociadas incluem o euro, a libra esterlina, o iene japonês e os dólares americanos, canadenses e australianos. As negociações FOREX podem ser feitas através de uma negociação “spot” de curto prazo ou através de contratos futuros de longo prazo. Um “pip” representa o ponto de interesse de preço e representa a alteração na taxa de câmbio entre o par de moedas. Um pip é geralmente igual a 0.0001 porcentagem, mas pode mudar dependendo da moeda.
Encontrando Lucros de Pips.
O valor do pip em uma negociação FOREX depende do tamanho da negociação, do par de moedas que está sendo negociado e da taxa de câmbio. Tomemos por exemplo um comércio FOREX de US $ 100.000 de dólares dos EUA (USD) e canadense (CAD) que fechou em 20 pips com uma taxa de câmbio de 1,06 USD / CAN. Para encontrar o lucro, primeiro encontre o total de pip CAD multiplicando 0.0001 por $ 100.000, produzindo 10 pips CAD. Os CAD pips são divididos pela taxa de câmbio para dar o pip do USD, que neste caso seria 9,43 USD pips. Esse número é então multiplicado pelo ganho de pip total de 20, o que neste caso produziria um lucro de US $ 188,60 para esse comércio de FOREX.
Impor taxas de comércio de FOREX.
Por padrão, os traders FOREX de varejo se enquadram na Seção 988, que abrange contratos de câmbio de curto prazo, como operações spot FOREX. Seção 988 impostos ganhos e perdas FOREX como renda ordinária, que é uma taxa superior ao imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos assalariados. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.
Imposto de Comércio de Futuros FOREX.
Um investidor pode optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, que é principalmente para contratos futuros e permitirá que os investidores reivindiquem algumas deduções de ganhos de capital sobre lucros ou perdas. Os ganhos em investimentos mantidos por menos de um ano são considerados como renda ordinária, enquanto os ganhos em mais de um ano são tributados a uma taxa menor de 15% em 2013. A seção 1256 aplica uma taxa de 60/40 sobre os lucros do FOREX, com 60 por cento sendo tributados como ganhos de capital de longo prazo e 40 por cento tributados como renda ordinária de curto prazo. Para a maior faixa de renda em 2013, isso chega a uma taxa de imposto de cerca de 28%, de acordo com o site do Green Trader Tax. Ganhos e perdas de capital são reportados nos formulários IRS 6781 e no Anexo D.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Imagens Digital Vision./Photodisc/Getty.
Sobre o autor.
Terry Lane é jornalista e escritor desde 1997. Ele cobriu e trabalhou para membros do Congresso e ajudou legisladores e executivos a publicar artigos no “Wall Street Journal”, “National Journal” e “Politico. # 34; Ele é bacharel em jornalismo pela Universidade da Flórida.
ganhos e perdas cambiais?
Uma pergunta rápida.
Eu negocio o forex do ponto com o forex. Eu tenho algumas perdas e gostaria de saber como arquivar essas perdas com o imposto turbo. Imprimi meu histórico de transações para 2014 e, na transação, ele registrou uma perda para o ano. Falei com um cpa através do imposto sobre turbo e ele disse que não questionariam se eu registrasse meus ganhos ou perdas através do Box B (curto prazo), sob o Programa de Financiamento D.
Aqui estão minhas perguntas.
# 1-Eu gostaria de esclarecer se é adequado para mim continuar a registrar esses ganhos / perdas conforme o cronograma D, já que eu nunca recebi o formulário 1099-b, e sim uma cópia impressa do site forex?
# 2- está negociando moeda local através de forex, ou fxcm considerou um futuro de moeda estrangeira "contrato"?
# 3-Eu li com o tempo que eu deveria entrar com ganhos ou perdas sob a seção 988. Eu ainda tenho direito de utilizar a perda de capital transferida?
Eu só gostaria de saber oficialmente como arquivá-lo corretamente no imposto turbo.
Qualquer ajuda é muito apreciada.
Por que você quer denunciar isso?
Resposta recomendada.
47 pessoas acharam isso útil.
Por padrão, os traders FOREX de varejo se enquadram na Seção 988, que abrange contratos de câmbio de curto prazo, como operações spot FOREX. Seção 988 impostos ganhos e perdas FOREX como renda ordinária, que é uma taxa superior ao imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos assalariados. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.
Relate os ganhos / perdas desta maneira:
Impostos federais - salários & amp; renda - eu vou escolher o que eu trabalho em - renda menos comum - Misc renda 1099-A 1099-C - Outros rendimentos reportáveis.
Este tratamento padrão dos ganhos em moeda estrangeira é tratá-lo como renda ordinária.
Eu incluí um link para o Internal Revenue Code para sua referência:
Por que você quer denunciar isso?
Você não mostra onde inserir a perda, apenas que é uma perda. Nós sabemos isso.
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muito obrigado pela sua contribuição. Minha outra pergunta é, em vez de preencher a seção 988, ser capaz de registrar ganhos / perdas forex no varejo em 1256? obrigado.
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Perdas Cambiais são dedutíveis.
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As perdas cambiais domésticas são dedutíveis.
No início do milênio, vimos o valor do dólar canadense aumentar em aproximadamente 30% em relação ao dólar americano. Durante os últimos dois anos, o dólar canadense esteve próximo do dólar americano.
Para os canadenses que compram fundos dos EUA para uma viagem ao sul da fronteira, a taxa de câmbio melhorada foi um retorno bem-vindo dos eventos.
Por outro lado, os canadenses que detêm investimentos ou realizam negócios em dólares americanos têm ganhos ou perdas imprevistos relacionados à moeda que, se realizados, precisam ser incluídos em suas declarações fiscais.
Dois grandes problemas de tributação são comumente encontrados na divulgação de ganhos e perdas cambiais: decidir se os ganhos ou perdas estão na conta de receita ou capital; e tempestividade da realização para fins de imposto de renda.
Como a Lei do Imposto de Renda não possui regras específicas para determinar se um ganho ou perda cambial está na conta de receita ou capital, os princípios básicos de determinação da renda de uma empresa ou propriedade devem ser aplicados.
Um ganho / perda decorrente da compra ou venda no exterior de bens ou serviços relacionados a negócios é por conta da receita.
Se o ganho / perda surge como resultado da compra ou venda de ativos de capital, é um ganho ou perda de capital. Na maioria dos casos, os ganhos ou perdas no rendimento são 100% tributáveis ou 100% dedutíveis. Os ganhos de capital são 50% tributáveis, e as perdas de capital são 50% dedutíveis contra ganhos de capital, com provisões de transporte e devolução.
Os ganhos ou perdas cambiais na conta de resultado são normalmente incluídos no resultado para fins fiscais com base no regime de competência. Os ganhos ou perdas cambiais na conta de capital são normalmente reportados para fins fiscais quando são efetivamente realizados.
Se você investiu em depósitos bancários, investimentos de longo prazo ou títulos nos EUA nos últimos dois anos, o aumento do dólar canadense provavelmente terá causado queda de seu valor, mesmo que tenha mostrado um retorno positivo em dólares norte-americanos.
Por exemplo, se você investiu $ 10.000 canadenses em um depósito a prazo de um ano em dólares americanos no final de 2010, teria um valor inicial de cerca de US $ 9.800. No momento em que o depósito amadureceu no final de 2011, os fundos teriam crescido para, digamos, US $ 900. Se você descontasse o depósito e recebesse os recursos em fundos canadenses, teria recebido apenas US $ 9.950 - uma perda de capital de cerca de US $ 50 em seu investimento original.
Um ganho ou perda de capital em moeda estrangeira é incorrido, no entanto, somente quando uma transação real ocorreu ou é realizada, um ganho ou perda de papel no papel não conta. A perda é normalmente realizada quando os fundos dos EUA são convertidos em dólares canadenses ou outra moeda estrangeira.
Nenhuma realização ocorre enquanto os fundos investidos permanecem "em depósito". Portanto, se você optou por transferir o depósito a prazo dos EUA para um novo termo ou transferiu os fundos para uma conta bancária nos EUA, certificado de investimento garantido nos EUA ou outro investimento não negociável nos EUA, não teria percebido uma perda de capital naquele momento.
Por outro lado, se você tivesse comprado ativos de capital dos EUA, tais como ações, títulos ou outros instrumentos negociáveis e, em seguida, decidido vendê-los, uma perda ou ganho de capital teria sido realizado no momento da venda. Isso é verdade mesmo se você usou os recursos da venda para comprar outras ações ou títulos americanos.
Por exemplo, suponha que você tenha comprado 2.500 ações de uma empresa dos EUA por US $ 20 (US $ 24) por ação. Então as ações cresceram para um valor de US $ 22 (US $ 23). Se você vender essas ações hoje, isso resultaria em uma perda de capital para fins de impostos canadenses de US $ 2.500 (2.500 x US $ 1).
Outras disposições pessoais de moeda estrangeira, como a conversão de cheques de viagem em dólares americanos para dólares canadenses ao retornar para casa, também são consideradas como sendo de capital. Os ganhos / perdas incorridos são tributáveis / dedutíveis sobre o montante do ganho / perda acima de $ 200.
Perdas cambiais sobre o pagamento de uma dívida incorrida para adquirir uma propriedade de uso pessoal, como um condomínio no Arizona, também são consideradas perdas de capital.
Você deve informar cada perda de capital estrangeiro ou obter transações em seu retorno de imposto no equivalente em dólares canadenses. As taxas de câmbio a serem utilizadas são as taxas vigentes em períodos de aquisição e alienação.
Outra questão em torno de transações cambiais é decidir qual método de contabilidade usar para relatar esses itens para fins fiscais. Para determinar ganhos ou perdas cambiais na conta de receita, a Agência Canadense de Rendimentos (CRA) aceita qualquer método contanto que siga os princípios contábeis geralmente aceitos e seja usado consistentemente tanto para demonstrações financeiras quanto para preparação de declaração de imposto.
Como os ganhos ou perdas de capital em moeda estrangeira são realizados somente quando uma transação realmente ocorreu, no entanto, não é aceitável usar o método de competência para essas transações. (Veja o Boletim de Interpretação IT-95R da CRA, "Ganhos e perdas cambiais".)
As ramificações fiscais das transações cambiais são bastante complexas. É sempre aconselhável rever as consequências fiscais de tais transações com um especialista em impostos antes que elas sejam realizadas. Isso ajuda você a identificar estratégias de planejamento para otimizar sua posição fiscal.
Se você quiser uma consulta gratuita para descobrir como os serviços fiscais da FBC podem ajudá-lo com suas necessidades de impostos para pequenas empresas, ligue para 1-855-378-3628 ou envie um e-mail hoje mesmo.
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